DGP o fundacjach rodzinnych

Rozmowa dotyczy zbliżających się pierwszych audytów fundacji rodzinnych oraz pilnej potrzeby doprecyzowania uregulowań prawnych w tym zakresie. Ekspertka wskazuje, że obecne przepisy są na tyle lakoniczne, że pojawia się wiele zapytań dotyczących ich właściwej interpretacji, w związku z czym niezbędne jest wydanie wytycznych przez właściwe ministerstwo.

Małgorzata Tadeusiak zwraca uwagę na cel i charakter audytu fundacji rodzinnej, który znacząco różni się od standardowego badania sprawozdania finansowego. Jego głównym zadaniem jest bowiem zbadanie rzetelności zarządzania aktywami, spełniania zobowiązań oraz sprawdzenie działań zarządu pod kątem zgodności z celami fundacji. Z tego względu usługa ta przypomina raczej działania compliance, audytu wewnętrznego.

Ekspertka porusza również kwestię współpracy interdyscyplinarnej. Zespół badający fundację może składać się z przedstawicieli różnych zawodów, w tym biegłych rewidentów, doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów. To jedna z wielu silnych przesłanek, by audyt fundacji rodzinnych traktować jako usługę doradczą, nie zaś atestacyjną.

W wywiadzie wskazano również na inne brakujące elementy regulacyjne. Oczekiwane wytyczne powinny precyzyjniej określać między innymi zawartość raportu końcowego, sposób planowania pracy i tworzenia dokumentacji, a także okres, jaki weryfikacja ma obejmować. Małgorzata Tadeusiak pozytywnie ocenia ministerialne propozycje, zawarte w projekcie przeglądu tej regulacji, takie jak możliwość zainicjowania audytu na wniosek choćby jednego beneficjenta.

Cały tekst dostępny jest w papierowym wydaniu DGP oraz online (w sekcji płatnej serwisu) pt. "Potrzebne są wytyczne dotyczące audytu fundacji rodzinnej".